Devengo de intereses, ¿qué es y cómo se aplica a las deudas?

El interés devengado es aquella cantidad de dinero que se acumula como consecuencia de un préstamo o deuda, en función de un periodo de tiempo transcurrido.

Este interés devengado puede ser un activo o un pasivo, dependiendo desde el punto de vista en que se le mire. En el caso del acreedor o prestamista, los intereses devengados corresponden a un activo, ya que son su retribución por haber tenido cierta cantidad de dinero retenida durante el tiempo de duración del préstamo. En cambio, el interés devengado corresponde para el deudor un pasivo, debido a que representa una obligación por pagar, adquirida a cambio de haber percibido el dinero del acreedor.

La principal característica de los intereses devengados es que permiten proyectar la cantidad de dinero adicional que resultará de un préstamo. Por parte del acreedor, representa el rendimiento de su inversión; mientras que para el deudor, el interés devengado constituye la cuantía adicional que deberá cubrir.

Cómo se aplican a las deudas los intereses devengados

Vamos a basarnos en un ejemplo para explicar con claridad cómo se aplica el interés devengado a partir de una deuda.

El señor Juan Carlos solicitó un préstamo al banco de 10.000 €. Su solicitud fue aprobada y el banco le concedió este monto con un interés anual del 10 %. Esta deuda debe ser cancelada al término de un año.

Luego de finalizado este año, Juan Carlos pagó al banco una cantidad total de 11.000 €, que corresponden al monto original de 10.000 €, más 1.000 € que se generaron como intereses.

Entonces, para las cuentas de Juan Carlos, estos 1.000 € fueron el gasto que tuvo que asumir para tener acceso al dinero del préstamo; es decir, el interés devengado es un pasivo. Ahora bien, en el caso del banco, los 1.000 € son un activo, porque representan un ingreso de dinero que se originó a partir de congelar y arriesgar una parte de su capital durante un periodo de un año.

Claramente podemos notar con este ejemplo que, según desde donde se le mire, los intereses devengados pueden ser activos o pasivos.

Los intereses devengados y las deudas con morosidad

Cuando finaliza el tiempo estipulado para cancelar una deuda y el deudor no ha cumplido con sus obligaciones, entonces el acreedor tiene derecho a solicitar el pago de intereses moratorios, que nada tienen que ver con los intereses devengados.

Estos intereses de demora pueden ser negociados al momento de cerrar el contrato; pero si no existe ningún pacto entre las partes, entonces serán calculados en base al interés legal del dinero.

Entonces, un deudor que tenga demora, deberá pagar:

  • El monto original del préstamo.
  • Los intereses devengados.
  • Los intereses moratorios.

Este interés de demora tiene un carácter indemnizatorio, y su finalidad es retribuir al acreedor por no haber recibido su dinero en la fecha que lo esperaba.

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